觀點(diǎn)丨關(guān)于小額貸款公司貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的思考

文/朱芬

2020年8月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)小額貸款公司監(jiān)督管理的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕86號(hào)）。文件提出，小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則制定符合本公司特點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)制度，包括貸款三查、審貸分離、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度等。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)當(dāng)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱不良貸款。2021年11月，省地方金融監(jiān)管局印發(fā)《湖南省小額貸款公司監(jiān)督管理工作指引（試行）》（湘金監(jiān)發(fā)〔2021〕91號(hào)），再次強(qiáng)調(diào)我省小額貸款公司要建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度。2022年2月，省地方金融監(jiān)管局出臺(tái)《湖南省小額貸款公司分類監(jiān)管評(píng)級(jí)辦法》（湘金監(jiān)發(fā)〔2022〕8號(hào)）,把小額貸款公司是否建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度作為一個(gè)重要考核指標(biāo)，與不良貸款率指標(biāo)合計(jì)分值為13分。也就是說，小額貸款公司分類評(píng)級(jí)要評(píng)為A級(jí)，不僅要有健全的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，不良貸款率也要在合理區(qū)間內(nèi)。因此，我省小額貸款公司有必要盡快建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度。

貸款五級(jí)分類是一種貸款動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)方法，能更真實(shí)地反映小額貸款公司不良貸款的實(shí)際情況，有利于公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放后出現(xiàn)的問題，能更準(zhǔn)確地識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，有效地跟蹤貸款質(zhì)量，便于小額貸款公司及時(shí)采取措施，從而提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。早在1998年，人民銀行就發(fā)布了《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，提出商業(yè)銀行要實(shí)施貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，隨后，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)又陸續(xù)出臺(tái)了《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)〔2001〕416號(hào)）、《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號(hào)）、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕63號(hào)）等指導(dǎo)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的文件，但都是適用商業(yè)銀行的，小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)把控能力較銀行弱，風(fēng)險(xiǎn)容忍度較銀行高，不能完全參照商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的做法。

目前，國(guó)家、省級(jí)層面并沒有制定統(tǒng)一的小額貸款公司貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度。兄弟省市中，上海、重慶步伐最快，上海于2015年也印發(fā)了《上海市小額貸款公司貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類及貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提監(jiān)管指引（試行）》；2016年就出臺(tái)了重慶市金融工作辦公室關(guān)于印發(fā)《重慶市小額貸款公司貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引（試行）》的通知》（渝金發(fā)〔2016〕1號(hào)）；去年10月，中國(guó)小額貸款公司協(xié)會(huì)起草了《小額貸款公司貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（征求意見稿）；中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)在今年2月的全國(guó)地方金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作視頻會(huì)上也提出今年將出臺(tái)《小額貸款公司貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》；省地方金融監(jiān)管局也計(jì)劃于今年起草出臺(tái)湖南省小額貸款公司不良貸款管理辦法，對(duì)省內(nèi)小額貸款公司貸款風(fēng)險(xiǎn)分類和不良貸款的管理、處置等進(jìn)行規(guī)范。

綜合來看，目前運(yùn)行比較成熟的是重慶的模式。重慶要求小額貸款公司采取逐筆認(rèn)定法進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，依據(jù)每筆貸款的減值率進(jìn)行劃分；對(duì)于50萬(wàn)元（中貸協(xié)征求意見稿為30萬(wàn)元）（含）以下的不良貸款無(wú)法逐筆認(rèn)定的，可做批量認(rèn)定。減值率=（評(píng)估日貸款本金余額-貸款可回收金融）/評(píng)估日貸款本金金額。貸款償還出現(xiàn)重大不利影響因素時(shí)，通過小額貸款公司合理評(píng)估的減值率比例來劃分風(fēng)險(xiǎn)分類（詳見表1和表2）。

表1：逐筆認(rèn)定法貸款風(fēng)險(xiǎn)分類矩陣

這種模式相較現(xiàn)有商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方式，對(duì)貸款逾期天數(shù)與分類等級(jí)的關(guān)系規(guī)定更清晰。但是，小額貸款公司對(duì)減值率的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，在具體執(zhí)行時(shí)很容易出現(xiàn)偏差，從而導(dǎo)致各公司對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的劃分不一致。此外，2019年，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)公布 《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法》（征求意見稿）（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》），對(duì)銀行貸款逾期時(shí)間分類進(jìn)行了調(diào)整?！稌盒修k法》明確金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級(jí)類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類?！稌盒修k法》中貸款風(fēng)險(xiǎn)分類也把減值率和逾期時(shí)間作為重要判斷因素，且對(duì)可疑類資產(chǎn)的逾期時(shí)間界限放寬至270天。如果文件最終下發(fā)，小額貸款公司貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的逾期時(shí)間大概率將隨之調(diào)整。

小額貸款公司還需要建立完備的風(fēng)險(xiǎn)撥備制度，《湖南省小額貸款公司分類監(jiān)管評(píng)級(jí)辦法》（湘金監(jiān)發(fā)〔2022〕8號(hào)），要求小額貸款公司應(yīng)在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，參照財(cái)政部《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》（財(cái)金〔2012〕20號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，核銷損失類貸款。貸款損失準(zhǔn)備包括貸款損失一般準(zhǔn)備、貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備和貸款損失特種準(zhǔn)備。貸款損失一般準(zhǔn)備應(yīng)按不低于貸款余額的1%計(jì)提。筆者認(rèn)為，小額貸款公司應(yīng)在稅前按月或者按季計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備應(yīng)按五級(jí)分類原則，并按以下比例計(jì)提：對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；對(duì)于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；對(duì)于可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；對(duì)于損失類貸款，計(jì)提比例為100%。其中：次級(jí)和可疑貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。貸款損失特種準(zhǔn)備的計(jì)提比例由小額貸款公司自行確定。貸款損失準(zhǔn)備實(shí)行專戶管理，只能用于核銷壞賬，不得用于日常經(jīng)營(yíng)。小額貸款公司要充分估計(jì)貸款損失風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況動(dòng)態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備，使撥備覆蓋率（各項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備之和與不良貸款余額之比）高于150%。

綜上來看，要建立小額貸款公司貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，還需要開展大量調(diào)研，結(jié)合我省小額貸款公司發(fā)展實(shí)際，吸收銀保監(jiān)部門的指導(dǎo)意見和兄弟省市先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)精髓，統(tǒng)一我省小額貸款公司貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，完善信貸管理，科學(xué)評(píng)估信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)小額貸款公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。

聲明：文章僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)

注：本文首刊于《湖南小貸》第43期